内部审计师不应该报告以下哪项控制故障或对管理层的风险（）。

相似题目

• 内部审计可以从风险（ ）几个主要阶段，审核商业银行风险管理的能力和效果，发现/报告潜在的重大风险，提出应对方案并监督风险控制措施的落实情况。

  A . 识别 B . 计量 C . 监测 D . 分析

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• 风险报告是商业银行实施全面风险管理的媒介，从报告的使用者来看，可以分为内部报告和外部报告，以下不属于内部报告的是( )。

  A . 提供监管数据 B . 配合内部审计检查 C . 识别当期风险特征 D . 评价整体风险状况

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• 在对舞弊风险实施评估后，如果发现管理层凌驾于内部控制之上的风险很高，以下审计程序中，恰当的有（　　）。

  A . 测试内部控制运行是否有效 B . 复核会计估计是否存在偏向，并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险 C . 测试日常会计核算过程中作出的会计分录以及编制财务报表过程中作出的其他调整是否适当 D . 对于超出甲公司正常经营过程的重大交易，评价其商业理由是否表明甲公司从事交易的目的是为了对财务信息作出虚假报告或掩盖侵占资产的行为

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• PCAOB审计标准第5号要求审计师在审计财务报告和内部控制中遵循自上而下的风险评估 （TDRA）法。以下哪项不是TDRA的步骤？（）

  A . 识别这些帐户或披露存在重大虚假陈述的风险 B . 确定哪种实体级控制对解决风险是足够的 C . 识别无关紧要的账户或披露 D . 确定哪种交易为基础的控制补偿了实体级控制可能的失效

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• 以下哪（几）项是管理层的责任？（） I.协助选择会计方法和政策 II.内部控制程序文件化 III.签发季度和年度财务报告 IV.选择审计师和批准审计师的报酬 V.检查审计师的改进内部控制的建议

  A . I和IV B . I，III，IV和V C . I，II，III，IV和V D . I，II，III和V

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• 根据《商业银行市场风险管理指引》规定，对市场风险管理情况的内部审计报告以及审计发现问题的跟踪整改情况报告应当提交给（）。

  A . 董事会 B . 高级管理层 C . 市场风险部门主管 D . 监事会

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• 如果违反法规行为未被内部控制发现或未包含在管理层声明中，注册会计师应从以下哪些方面来重新考虑风险评估结果和被审计单位管理层声明的有效性（）

  A . 被审计单位违法行为的性质 B . 被审计单位是否存在防止或发现违法行为及其隐瞒违法行为的控制 C . 被审计单位违法行为及其隐瞒涉及到管理层或员工的层次 D . 被审计单位是否隐瞒违法行为，尤其是这种隐瞒违法行为是否涉及甲公司治理层

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• 内部审计师的风险评估不需要检查管理层的风险评估过程和报告。

  A . 正确 B . 错误

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• 风险管理是组织内部控制的基本组成部分，内部审计人员对风险管理的审查和评价是内部控制审计的基本内容之一。

  A . 正确 B . 错误

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• 在计划审计工作时，注册会计师应当评价下列事项对财务报告内部控制的影响。以下事项中，不需要注册会计师评价的是（）。

  A . 企业组织结构、经营特点和资本结构等相关重要事项 B . 与企业沟通过的内部控制缺陷 C . 重要性水平 D . 相关法律法规和行业概况

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• 农村中小金融机构法律风险管理的职责分工中，内部审计既针对法律风险管理部门，也针对业务经营部门进行，但内部审计报告应当直接提交以下（）部门。

  A . 法律风险管理部门 B . 业务经营部门 C . 董事会 D . 监事会

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• 以下哪项是监督控制的例子（）。 I.内部审计 II.审计委员会审查 III.管理层审查

  A . I B . II C . III D . I，II和III

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• 在检查意外事件报告中，IT审计师发现有一次，一份留在雇员桌上的重要的文件被外包的清洁工丢弃进了垃圾桶。以下哪项是IT审计师应该向管理层提出的建议（）。

  A . 组织和清洁部门应该实施更严格的控制。 B . 因为过去没有事故发生，因此不需要采取行动。 C . 制定一个桌面清理政策并在组织中严格实施。 D . 制定对所有的重要办公文档的严格备份策略。

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• 注册会计师在执行财务报表审阅业务时，通常不必对内部控制进行测试或对存货进行盘查，而主要是通过询问和分析程序来获取证据，以此作为得出审阅结论的基础，这就使其风险水平高于财务报表审计中可接受的低水平。

  A . 正确 B . 错误

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• 2002年美国颁布的《萨班斯—奥克斯利法案》中的404条款要求在美上市公司管理层就财务报告内部控制结构及程序有效性做出认定声明，并提交内部控制报告；公司审计师对公司管理层关于财务报告内部控制的评价发表鉴证意见。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 在确定审计业务的人员配备要求时应该考虑以下哪项内容？Ⅰ．内部审计部门的时间约束；Ⅱ．被审计领域的性质和复杂性；Ⅲ．对被审计领域的上一次审计距离现在有多长时间；Ⅳ．审计师对审计该领域的偏好程度；Ⅴ．对被审计业务开展初步风险评价的结果。

  A．只有Ⅰ和Ⅳ是对的 B．只有Ⅰ，Ⅱ和Ⅴ是对的 C．只有Ⅱ，Ⅲ和Ⅴ是对的 D．Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ，Ⅳ和Ⅴ都对

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• 以下哪项内部审计师的发现表明有资产保护方面最有可能存在控制弱点？ I某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。 II聘用敏感职位的人员时没有审查其背景 III经理们没有获得有关其他同类组织总体经营情况报告的机会。 IV管理部门没有采取正确的行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。

  A.只有I和II。 B.只有I和IV。 C.只有II和III。 D.只有II和IV。

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• 在风险评估过程中，以下哪项属于恰当的内部审计行为？一、低风险区域委托给外部审计师负责，而高风险区域则由内部审计师来负责。二、高风险区域应当与管理层、审计委员会要求优先考虑的问题一起纳入审计计划。三、风险分析应当在确定年度审计工作计划时运用，因而只能每年开展一次（）

  A．只有一 B．只有二 C．只有三 D．一和三

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• 2002年美国颁布的《萨班斯—奥克斯利法案》中的404条款要求在美上市公司管理层就财务报告内部控制结构及程序有效性做出认定声明，并提交内部控制报告;公司审计师对公司管理层关于财务报告内部控制的评价发表鉴证意见。()

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• 假定内部审计师发现问题很严重，并认为管理层应该立即采取行动。以下哪项有关内部审计师沟通结果并进行后续追踪的表述是正确的： ⅰ,内部审计师应该立即主动监控这种情形直到采取纠正措施。 ⅱ,即便审计工作尚未结束，也应将最初的发现与管理高层和审计委员会沟通。 ⅲ,内部审计师应该立即测试由管理层实施的活动，以确定他们是否对问题进行了补救。

  A.仅有ⅰ正确； B.仅有ⅱ正确； C.仅有ⅱ和ⅲ正确； D.ⅰ,ⅱ和ⅲ都正确。

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• 在对会计应用的内部数据完整性控制执行审计时，IS审计师发现在支持会计应用的变更管理软件中存在严重的控制缺陷。此时，IS审计师最适合采取以下哪项操作（）

  A．继续测试会计应用控制，并向IT经理告知缺陷，提出可能的解决方案 B．完成审计，但不报告控制缺陷，因为它不在审计范围之内 C．继续测试会计应用控制，并在最终报告中说明缺陷 D．停止所有审计活动，直到缺陷得到解决

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• 假定内部审计师发现问题很严重，并认为管理层应该立即采取行动。以下哪项有关内部审计师沟通结果并进行后续追踪的表述是正确的：Ⅰ．内部审计师应该立即主动监控这种情形直到采取纠正措施。Ⅱ．即便审计工作尚未结束，也应将最初的发现与管理高层和审计委员会沟通。Ⅲ．内部审计师应该立即测试由管理层实施的活动，以确定他们是否对问题进行了补救（）

  A．仅有Ⅰ正确 B．仅有Ⅱ正确 C．仅有Ⅱ和Ⅲ正确 D．Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都正确

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• 审计师应该报告以下哪项事件给管理层或董事会？

  A．控制流程要求记录和运送一笔交易不能是同一人。但是发现两件事由同一人在做 B．几名员工被发现迟到或早退 C．在一个交易的数据输入中发现＄0.05的错误 D．客户服务经理的薪酬高于内部审计师

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• 商业银行（）内部控制评价报告经董事会审议批准后，于每年4月30日前报送银监会或对其履行法人监管职责的属地银行业监督管理机构

  A．季度 B．半年度 C．年度 D．定期&34

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