12、甲企业为增值税一般纳税人，增值税率为13%。2020年发生固定资产业务如下： （1）甲企业于2011年3月建造完工并交付使用的生产厂房总造价400万，其中包含一部成本为60万的电梯，该电梯与厂房作为一项固定资产管理。厂房预计使用寿命为30年，预计净残值率5%，采用年限平均法计提折旧。2020年3月10日，公司更换一部高效率电梯，新电梯购买价款60万，增值税7.8万，另以银行存款支付安装费2万。旧电梯作价27万处置，款项尚未收取。 （2）3月20日，企业生产车间购入一台需要安装的A设备，取得增值税专用发票上注明的设备价款为60万元，增值税17.8万元，另发生保险费8万元，款项均以银行存款支付。 （3）3月28日，A设备安装完毕，共支付安装费用3万元。设备达到预定可使用状态，并投入使用。该设备采用工作量法计提折旧，预计净残值5万元，预计总工时50 000小时。4月，A设备实际使用工时为720小时。 （4）3月31日，生产厂房改建完毕，达到预定可使用状态。新厂房预计净残值为17.1万元，

甲公司为一个粮油生产公司，为增值税一般纳税人。2×12年5月25日，甲公司从农民手中购入一批初级农产品，支付的买价为200000元.发生的运输费为25000元，装卸费为10000元。按照税法规定，该农产品允许按照买价的13%计算抵扣进项税额、发生的运输费不考虑进项税额的计算。甲公司购人该初级农产品的入账价值为()。

某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2015年12月从甲生产企业购进一批实木地板，取得的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元。当月外贸企业将这批实木地板全部出口，离岸价格折合人民币为21万元。已知化妆品增值税退税率为13%，适用的消费税税率为5%，则该外贸企业出口实木地板应退还的增值税和消费税为（ ）万元。

甲公司为一个粮油生产公司，为增值税一般纳税人。2×12年5月25日，甲公司从农民手中购入一批初级农产品，支付的买价为200000元，发生的运输费为25000元，装卸费为10000元。按照税法规定，该农产品允许按照买价的13%计算抵扣进项税额、发生的运输费不考虑进项税额的计算。甲公司购入该初级农产品的入账价值为（）。

甲企业为增值税一般纳税人，2014年2月份从农民手中收购一批小麦，开具的农产品收购发票上注明购买价款100万元，委托运输企业（一般纳税人）将该批小麦运回企业支付不含税运费10万元，取得运输企业开具的增值税专用发票，当月将该批小麦全部销售取得含税销售额为234万元，则甲企业上述业务应缴纳增值税（）万元。（小麦的增值税税率为13%，运费增值税税率为11%）

甲企业为增值税一般纳税人，销售产品适用的增值税税率为 13%，“应交税费”科目期初余额为零。采用实际成本进行存货日常核算。 2019年 12月该企业发生与存货相关的经济业务如下：（1） 6日，从乙企业采购一批原材料，取得增值税专用发票注明的价款为 100万元，增值税税额为 13万元，原材料验收入库。甲企业开具一张面值为 113万元的银行承兑汇票，同时支付承兑手续费 0.533万元，取得的增值税专

2019年4月，甲企业（增值税一般纳税人）将自产货物无偿赠送给丙企业，已知，无同类货物的平均销售价格，该货物的生产成本是3000元，适用的增值税税率为13%，成本利润率为10%，甲企业上述业务应确认的增值税销项税额为（）元。

甲企业为增值税一般纳税人，2019年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物押金5.65万元，约定3个月内返还，当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。已知增值税税率为13%，根据增值税法律制度的规定，甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

甲公司为一个粮油生产公司，为增值税一般纳税人。2×12年5月25日，甲公司从农民手中购入一批初级农产品，支付的买价为200000元，发生的运输费为25000元，装卸费为10000元。按照税法规定，该农产品允许按照买价的13%计算抵扣进项税额、发生的运输费不考虑进项税额的计算。甲公司购入该初级农产品的入账价值为（）

甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月将1年前购进的一台生产用设备（已经抵扣进项税额）改用于职工食堂，该设备的原值为50万元，已经计提折旧5万元。已知增值税税率为13%，则甲企业当期不得抵扣的进项税额为（）万元

甲筷子厂为增值税一般纳税人， 2020年 12月销售自产工艺筷取得不含增值税价款 18万元，销售自产木制一次性筷子取得不含增值税价款 12万元，逾期不予退还的木制一次性筷子包装物押金 0.226万元。已知，增值税税率为 13%；消费税税率为 5%。计算甲筷子厂当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务，销售1辆定制小汽车取得含增值税价款226000元，另收取手续费33900元，已知，小汽车增值税税率为13%，消费税税率为5%，甲企业该业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）

甲家电企业（简称甲企业）为增值税一般纳税人。2018年3月，甲企业按八折优惠价格销售一批商品，该批商品折扣前的价格为45.2万元（含增值税，适用税率13%）。甲企业销售该批商品应确认的企业所得税应税收入为（）万元

某工业企业系增值税一般纳税人，2021年5月同时生产免税甲产品和应税乙产品，本月外购燃料柴油50吨，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元，税额为11349元，当月实现产品不含税销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用13%税率，该企业当月应纳增值税额（）元。

甲商业企业为增值税一般纳税人，若甲企业从一般纳税人采购商品。则不含税购买价为2000元，且可取得税率为13%的增值税专用发票，该商品的不含税销售价为2200元:若甲企业从小规模纳税人采购商品，则不含税购买价为1900元，且可取得由.税务机关代开的税率为3%的增值税专用发票。该商品的不含税销售价仍为2200元。请对甲商业企业的供应商进行选择

资料1：甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球的生产与销售，2019年10月有关经营活动如下： （1）10月8日将10套高尔夫球具赊销给乙公司，双方未订立书面合同，甲公司于10月9日开具了增值税专用发票，注明价款250000元；甲公司于10月12日发出货物，乙公司于10月20日支付货款。 （2）甲公司对外转让一台自己使用过的生产设备，取得含税转让价169500元，该固定资产于2009年7月1日购进。 （3）甲公司采取以旧换新销售高尔夫球具30套，旧高尔夫球具作价13000元/套（不含税），新高尔夫球具作价25000元/套（不含税）。 （4）甲公司将50套高尔夫球具用于职工福利，同类高尔夫球具含税的售价为28250元/套。 已知：增值税税率为13%，高尔夫球具适用消费税税率为10%。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.上述事项（1）中甲公司的增值税纳税义务发生时间是（）。 A.10月8日 B.10月9日 C.10月12日 D.10月20日 2.上述事项（2）中甲公司应缴纳的增值税是（）。 A.169500×13%=22035（元） B.169500÷（1+3%）×2%=3291.26（元） C.169500÷（1+3%）×3%=4936.89（元） D.169500÷（1+13%）×13%=19500（元） 3.甲公司10月以旧换新方式销售高尔夫球具的增值税销项税额，下列算式正确的是（）。 A.13000×30×13% B.25000×30÷（1+13%）×13% C.（25000-13000）×30÷（1+13%）×13% D.25000×30×13% 4.计算甲公司当月应缴纳的消费税税额的下列算式中，正确的是（）。 A.（250000+25000×30）÷（1+13%）×10%+50×28250÷（1+13%）×10% B.（250000+25000×30）×10%+50×28250×10% C.（250000+25000×30）÷（1+13%）×10%+50×28250×13%×10% D.（250000+25000×30）×10%+50×28250÷（1+13%）×10%

甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年5月，该企业董事会决定将自产的500件产品对乙企业进行投资，占乙企业股本的10%；该批产品的单件成本为1.2万元，市场售价为每件2万元（不含增值税）。不考虑其他相关税费，甲企业因该项业务确认的初始投资成本为（）

甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物押金1.13万元、优质费2.26万元。已知，果木酒消费税税率为10%，增值税税率为13%。有关甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额，下列计算列式中，正确的是（）

17、单项选择题： 12.甲企业系增值税一般纳税人，2020年10月向乙销售小汽车（非新能源或节约能源车辆），收取不含税价款20万元，同时向乙收取了1.13万元的保管费。乙购买小汽车后自用。已知，该小汽车适用的增值税税率是13%。则乙应缴纳车辆购置税（）万元。 A.2 B.2.1 C.1.7 D.1

甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年8月份该企业发生的有关职工薪酬的资料如下：资料（1）当月应付职工工资总额为500万元，“工资费用分配汇总表”中列示的产品生产工人工资为350万元，车间管理人员工资为70万元，企业行政管理人员工资为50万元，专设销售机构人员工资为30万元。资料（2）根据“工资结算汇总表”，本月企业应付职工工资总额为500万元，扣回代垫的职工家属医疗费6万

甲外贸公司是增值税一般纳税人，2017年7月从生产企业购进纺织品，取得增值税专用发票上注明价款4万元，增值税税额0.68万元；当月将纺织品出口取得销售收入6万元人民币。已知纺织品的增值税退税率为13%，甲外贸公司出口纺织品应退的增值税为（）万元。

某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该批饮料市场售价为12万元（不含增值税），增值税税率为13%, 实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（）万元

甲食品生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批食品发放给职工作为福利。该批食品的市场售价为30万元（不含增值税），增值税税率为13%，成本为20万元。该企业应确认的应付职工薪酬为（）万元

B公司为增值税一般纳税人， 增值税税率为13%，2020年12月 发生下列经济业务: （1) 销售产品批，

甲、乙、丙、丁、戊公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2019年11月30日，甲公司资产负债表有关项目期末余额为：“货币资金”项目18500万元，“应收账款”项目3600万元，“合同负债”项目800万元，“应交税费”项目100万元．12月份发生的相关交易事项如下：

甲公司系增值税一般纳税人，购买及销售商品适用的增值税税率为13%。2×19年12月31日购入一台不需安装的机器设备，对方开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元，增值税税额为130万元。当日该机器设备运抵甲公司，并达到预定可使用状态。甲公司另以银行存款支付运杂费50万元(不含税)。甲公司预计该机器设备使用年限为5年，预计净残值为20万元。不考虑其他因素，假设甲公司采用双倍余额递减法计提折旧，则甲公司2×20年度应计提的折旧额为()万元。