采购与付款的内部控制一般涉及下列哪些环节？（）

相似题目

• 以下关于采购与付款业务流程中，编制付款凭单环节的控制活动与认定的说法中，错误的是（）。

  A . 编制付款凭单环节的一个重要工作是确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单三者的一致性 B . 编制付款凭单时应当确保付款凭单预先连续编号，并附上支持性凭证，包括订购单、验收单和供应商发票等 C . 连续编号的付款凭单与外购固定资产或存货"计价和分摊"认定最相关 D . 编制付款凭单时应当在付款凭单上填入应借记的资产或费用账户名称

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• 存货的内部控制可概括为存货的（）两个关键因素的控制，与存货相关的内部控制涉及被审计单位供、产、销各个环节，包括采购、验收、仓储、领用、加工、装运出库等方面，还包括存货数量的盘存制度。

  A . 数量 B . 成本 C . 计价 D . 质量

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• 以下关于采购与付款业务流程中，执行采购环节的控制活动与认定的说法中，错误的是（）。

  A . 采购信息报告与应付账款的计价和分摊认定有关 B . 采购信息报告与订购单、请购单从业务流程的角度分析具有对应关系 C . 采购业务员根据核准的订购单安排供应商发货、开具采购发票以及仓储验收等事宜 D . 财务部门应付账款记账员应当定期（比如每周）汇总本期间内生成的所有"采购订单"并与"请购单"核对，编制采购信息报告

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• 下列关于采购与付款循环涉及凭证所证明的认定的说法中，正确的有（）。

  A . A．请购单是证明有关采购交易的“发生”认定的证据之一，也是采购交易轨迹的起点 B . B．请购单是证明有关采购交易的“完整性”认定的证据之一，也是采购交易轨迹的起点 C . C．验收单是支持资产或费用以及与采购有关的负债的“完整性”认定的重要凭证 D . D．验收单是支持资产或费用以及与采购有关的负债的“存在或发生”认定的重要凭证

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• 以下关于采购与付款业务流程中，验收商品环节的控制活动与认定的说法中，错误的是（）。

  A . 验收单与应付账款的存在认定有关 B . 验收单、请购单都需要连续编号控制 C . 验收单与采购信息报告、订购单、请购单从业务流程的角度分析具有对应关系 D . 验收管理员需要比较所收商品与订购单上的要求是否相符、盘点商品并检查商品有无损坏

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• 下列各项内部控制制度中，能够防止或发现采购与付款环节发生错误或舞弊的有（）。

  A . 所有订货单应经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财会部门 B . 所有订货单未经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财会部门 C . 收到采购发票后，应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符 D . 采用总价法记录现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失

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• 下列关于企业采购验收环节涉及的内部控制，正确的是（　）

  A . 仓库保管员负责验收采购的货物并登记验收单 B . 独立的验收部门应根据请购单与所收商品核对是否相符 C . 验收部门验收后送交仓库，取得经过签字的收据 D . 验收部门应将验收单其中一联交采购部门

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• 采购与付款循环的内部控制包括哪些主要内容？

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• 下列各项内部控制制度中，能够防止或发现采购与付款环节发生错误或舞弊的有（）

  A . 所有订货单应经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财务部门 B . 所有订货单应未经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财务部门 C . 收到采购发票后，应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符 D . 采用总价法记录现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失

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• 下列各项中，符合采购与付款循环内部控制要求的有（）

  A . 应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产 B . 签发支票支付货款要经过被授权人的签字批准 C . 货物验收部门与财会部门相互独立 D . 采购部门负责提出采购申请并办理采购业务 E . 收到购货发票后，及时交财会部门确认其与订货单、验收单的一致性

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• 下列关于企业采购验收环节涉及的内部控制，说法错误的有（　）。

  A . 仓库保管员负责验收采购的货物并登记验收单 B . 独立的验收部门应根据请购单与所收商品核对是否相符 C . 验收部门验收后送交仓库，取得经过签字的收据 D . 验收部门应将验收单其中一联交采购部门

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• 采购与付款循环内部控制制度包括哪些内容？

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• 以下关于采购与付款业务流程中，编制订购单环节的控制活动与认定的说法中，错误的是（）。

  A . 订购单必须连续编号 B . 连续编号的订购单与采购环节发生的管理费用、销售费用的"完整性"认定有关 C . 订购单与请购单从业务流程的角度分析具有对应关系 D . 追查存货的采购至存货永续盘存记录与存货的"完整性"认定有关

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• 下列关于采购与付款环节的内部控制中，做法正确的是（　　）

  A . 会计主管应独立检查记入银行存款日记账和应付账款明细账的金额的一致性，以及与支票汇总记录的一致性 B . 银行存款余额调节表由出纳定期编制 C . 支票签署人签发无记名的支票 D . 财务部门的人员负责签署支票

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• 下列内部控制程序，与采购与付款循环的"完整性"认定相关的是（）。

  A . 注销凭证以防重复使用 B . 采购的价格和折扣均经适当批准 C . 内部检查应付账款明细账的内容 D . 已填制的验收单均已登记入账

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• 采购与付款业务的主要环节有（）。

  A . 请购 B . 订购 C . 验收 D . 记账

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• 下列有关采购与付款循环中确认与记录负债环节的控制活动的表述中，正确的有（）。

  A . A、应付账款部门在收到供应商发票时应将发票上所记载的品名、规格、价格、数量、条件等与订货单上的有关资料核对，如有可能，还应与验收单上的资料进行比较 B . B、定期独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付款凭单档案中的总金额是否一致 C . C、定期核对编制付款记账的日期与付款凭单副联的日期，监督付款入账的及时性 D . D、记录现金支出的人员不得经手现金，其他有价证劵除外

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• 下列有关采购与付款循环主要业务活动及其涉及的相关认定的说法，不正确的是（　）。

  A . 请购单是证明有关采购交易的“发生”认定的凭据之一 B . 独立检查订购单的处理，以确定是否确实收到商品并正确入账，这项检查与采购交易的“存在”认定有关 C . 定期独立检查验收单的顺序以确定每笔采购交易都已编制凭单，与采购交易的“完整性”认定有关 D . 将已验收商品的保管与采购的其他职责相分离，与商品的“存在”认定有关

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• 下列选项中，对采购与付款循环内部控制测试的程序包括（）

  A . 核对明细表 B . 抽查部分采购业务 C . 走访、观察业务经办与记录是否独立 D . 了解并描述内部控制 E . 抽查付款业务

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• 审计人员初步调查付款环节内部控制，发现几笔应付账款是对以前采购业务重复付款所作的调整，这些发现说明了（）。

  A . 有必要对应付账款内部控制实施进一步测试，揭示重复付款原因 B . 验收部门未能及时通知财会部门记录应付账款 C . 财会部门未能及时记录成付账款 D . 采购部门未能及时登记采购业务

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• 下列项目不属于采购与付款职责分离控制的是( )

  A．请购与审批 B．请购与询价 C．采购合同的订立与审批 D．付款的申请、审批与付款的执行

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• 下列有关采购与付款循环主要业务活动及其涉及的相关认定的说法，恰当的有（)。

  A．将已验收商品的保管与采购的其他职责相分离，与商品的“完整性”认定有关 B．定期独立检查验收单的顺序以确定每笔采购交易都已编制凭单，与采购交易的“完整性”认定有关 C．独立检查订购单的处理，以确定是否确实收到商品并正确入账，这项检查与采购交易的“存在”认定有关 D．请购单是证明有关采购交易的“发生”认定的凭据之一

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• 列举采购与付款循环涉及的相关凭证，分别说明如何对其实施有效的控制。

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