内部审计是为检查舞弊而进行的。

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• 内部审计机构和人员发现舞弊迹象时，应及时向（）报告，提出进一步检查的建议。

  A . 法定代表人 B . 财务部门 C . 适当管理层 D . 纪检监察部门

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• 在通知管理层后，审计人员决定进行舞弊调查。审计人员确认了最可能牵涉在舞弊中的团体，如果真有舞弊发生的话。审计人员给每个可能参与舞弊的人发送了一封私人的电子邮件，表明了调查的性质，劝这些人与审计人员合作，解释舞弊的性质。审计人员直称这是严格的审计调查，并不牵涉法律部门。这一特定交流方式的主要问题是（）。

  A . 媒介，应使用书面文件，例如信件代替电子邮件 B . 媒介，应使用个别访谈代替电子邮件 C . 交流的性质，审计人员应向每人发送一份问卷，而不是寻求无限制的反应 D . 信息的性质，审计人员应对每人详细说明自己的判断，给他们反应的机会。书面所写的信息太一般了

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• （）是为评定质量要求是否被满足而进行试验、检验和检查所支付的费用

  A . 预防成本 B . 鉴定成本 C . 内部故障成本 D . 外包故障成本

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• 注册会计师依照独立审计准则进行审计，应能发现被审计单位会计报表中存在的所有错误或舞弊，并在审计报告中加以揭示。()

  A . 正确 B . 错误

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• 下列各事项中，表明被审计单位与关联方串通舞弊进行虚假交易的是（）。

  A . 被审计单位与关联方签订虚假的设备采购合同，以预付款的形式向关联方支付采购款，但长期不进行结算，年末以合同终止为由收回预付款项 B . 被审计单位每月初向关联方提供大额资金并在月末收回，但在银行日记账与往来账中均不进行记录 C . 被审计单位、关联方和特定的第三方签署背后协议，由被审计单位通过银行向第三方发放委托贷款，然后第三方将资金提供给关联方使用 D . 被审计单位在财务报表中披露关联方交易的价格是按照市场价格执行的，但未披露该项交易的其他条款和条件与公平交易中的其他条款或条件存在显著不同

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• 内部审计人员完成必要的舞弊检查程序后，应从舞弊行为的（）方面考虑其严重程度，出具相应的审计报告

  A . 性质 B . 金额 C . 严重程度 D . 危害后果

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• 下列有关被审计单位通常采用的收入确认舞弊手段，属于为了达到粉饰财务报表的目的而虚增收入或提前确认收入的是（）。

  A . 被审计单位采用以旧换新的方式销售商品时，以新1日商品的差价确认收人 B . 被审计单位将商品发出、收到货款并满足收入确认条件后，不确认收入，而将收到的货款作为负债挂账，或转入本单位以外的其他账户 C . 通过隐瞒售后回购或售后租回协议，而将以售后回购或售后租回方式发出的商品作为销售商品确认收入 D . 在提供劳务或建造合同的结果能够可靠估计的情况下，不在资产负债表日按完工百分比法确认收入，而推迟到劳务结束或工程完工时确认收入

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• 内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后，应该扩展审计工作来确定是否有理由进行调查

  A . 正确 B . 错误

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• 审计准则是为增强（）的可信性而产生的。

  A . 会计账簿 B . 会计报表 C . 会计凭证_ D . 审计工作底稿

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• 某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通，此后调查工作就转给了该部门。但是，一个月以后，审计师发现，市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。面对此情况，审计师应该（）

  A . 马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法行为的同伙； B . 马上将该情况和审计发现向审计委员会报告； C . 将审计发现向外部审计师报告，因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为； D . 不再采取进一步的行动。舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告，而且审计师无权进一步开展调查工作。

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• 下列做法中，（）属于被审计单位的错误而非舞弊。

  A . 虚列产品销售收入 B . 隐瞒应付账款 C . 更改记账凭证，使之与原始凭证一致 D . 更改原始凭证，使之与记账凭证一致

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• 实验室评审是为评价/校准实验室是否符合规定的实验室认可准则而进行的一种检查。

  A . 正确 B . 错误

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• 在对某有害材料研究中心的环境保护装置进行审计时，审计人员审查了设计师的警报装置详细说明书，检查了装置的发票，并且会见了负责安装的工厂安全部门。实施这些程序主要是为保证（）。

  A . 警报系统确实在工作 B . 特定的警报系统的设计充分 C . 购买并安装了特定的警报系统 D . 警报系统符合法定要求

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• 当舞弊调查的调查阶段结束，参加调查的人员已搜集充分的证据，足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼时，审计师应该做的下一步工作是什么（）？

  A . 将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问； B . 将所有控告证据拷贝后放入工作底稿； C . 销毁所有舞弊调查工作底稿，以保护其机密性； D . 什么都不做。调查工作已经完成。

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• 集团结算中心的内部帐户是为客户便于计算集团内部各机构的资金额度而自行设立的（）。

  A . 虚拟帐户 B . 实体帐户 C . 银行帐户 D . 透支帐户

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• 风险评估程序，指为了解被审计单位及其环境（包括内部控制），以识别和评估由舞弊导致的财务报表层次和认定层次的重大错报风险而实施的审计程序。

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• 以下有关遏制舞弊行为的表述中，准确的是：Ⅰ．遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导实行有效的控制系统。Ⅱ．内部审计师有责任通过检查和评价内部控制系统的充分性，来协助遏制舞弊行为。Ⅲ．内部审计师应确定沟通渠道能否向管理层提供有关控制系统的有效性以及异常交易发生情况的充分、可靠的信息。

  A．仅有Ⅰ B．仅有Ⅰ和Ⅱ C．仅有Ⅱ D．Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ

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• 内部审计人员在审查和评价、和时，应当对舞弊发生的可能性进行评估（）

  A．业务活动 B．内部控制 C．风险管理 D．财务

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• 在审计科技专项经费时，针对可能存在的舞弊等因素增加的审计程序，可以分别从()方面进行检查。

  A．分析并记录科研支出中存在的很可能属于家庭或个人消费的贵重物品、饰品、家用电器、日用消费品、健身(或美容)年卡费、汽车及其费用等 B．分析并记录科研支出中可能与科研项目无关或很可能被虚增金额的各类支出 C．分析并记录费用中发票上的名称笼统模糊、数量或金额较大、发生频繁、发票填写异常、发票开具单位与费用名称有差异或异常、费用发生严重滞后 D．分析科研支出是否按照《科学事业单位会计制度》或《高等学校会计制度》及科研经费拨付单位的相关规定及要求恰当列报和披露

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• A注册会计师对X公司2010年度财务报表进行审计时发现总经理个人侵占公司资产的舞弊行为，下列采取的应对舞弊措施中不恰当的是（）。

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• 在保险公司进行哪种舞弊审计测试特别重要？（）

  A．独立验证接收贷款的实体是否存在 B．独立验证支付金额与购买的保险金额是否匹 C．独立验证接收付款的客户是否存在 D．由于分散型结构而独立验证资产和利润

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• 实验室评审是为评价/校准实验室是否符合规定的实验室认可准则而进行的一种检查。（)A．正确B．错误

  实验室评审是为评价/校准实验室是否符合规定的实验室认可准则而进行的一种检查。() A．正确 B．错误

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• 内部审计人员在审查和评价、和时，应当对舞弊发生的可能性进行评估---审计部（）

  A．业务活动 B．内部控制 C．风险管理 D．财务

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• 内部审计人员在审查和评价业务活动、内部控制和风险管理时，应当对舞弊发生的可能性进行。---审计部（）

  A．预测 B．评估 C．记录 D．反馈

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