货币资金审计

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• 货币资金是企业日常经营活动的起点和终点，其增减变动与被审计单位的日常经营活动密切相关。较多舞弊案件都与被审计单位的货币资金相关。在实施货币资金审计的过程中，需要引起注册会计师保持警觉的有（）。

  A . 库存现金规模明显超过业务周转所需资金 B . 银行账户开立数量与企业实际的业务规模不匹配 C . 在没有经营业务的地区开立银行账户 D . 被审计单位的现金交易比例较高，并与其所在的行业常用的结算模式不同

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• 货币资金审计目标包括（）。

  A . 货币资金真实性 B . 收付业务合法性 C . 外币计价正确性 D . 控制措施可行性 E . 账务处理正确性

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• 下列关于货币资金审计的说法中错误的是（　）。

  A . 注册会计师在进行银行存款函证时，应该对本期存过款的银行进行发函，包括零账户或账户已经结清的账户 B . 注册会计师对结账日前后一段时期内现金收支凭证进行审计，主要的目的是为了确定现金收支的正确截止 C . 注册会计师监盘库存现金的目的主要是证实其完整性 D . 注册会计师在审计中，应该关注是否存在质押、冻结等对变现有限制或存在境外的款项，如果存在，要考虑是否已做必要的调整和披露

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• 货币资金审计时，审计人员必须验证现金收支的截止日期，审计人员可以（）。

  A . 检查结账目编制的银行存款余额调节表是否正确 B . 审查盘点表的编制是否正确 C . 对大额现金收支追查到原始凭证 D . 对结账日前后一段时期爽现金收支凭证进行审查

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• 审查"货币资金"项目，应提请被审计单位不能列入"货币资金"的项目有（）。

  A . 大额现金收入 B . 外币存款 C . 决算日前已付款项 D . 在途资金

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• 以下审计程序中，属于货币资金的控制测试程序的有（）。

  A . 检查银行存款余额调节表中未达账项在资产负债表日后的进账情况 B . 检查付款的授权批准手续是否符合规定 C . 监盘库存现金 D . 检查外币现金的折算方法是否符合有关规定

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• 下列关于货币资金审计的说法中，错误的是（）。

  A . 货币资金是企业日常经营活动的起点和终点 B . 其增减变动与被审计单位的日常经营活动密切相关 C . 较多舞弊案件都与被审计单位的货币资金相关 D . 货币资金不是企业日常经营活动的起点和终点

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• 以下审计程序中，属于货币资金的控制测试程序的有（ ）

  A . 监盘库存现金 B . 检查外币现金的折算方法是否符合有关规定 C . 检查付款的授权批准手续是否符合规定 D . 检查银行存款余额调节表中未达账项在资产负债表日后的进账情况

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• 其他货币资金的审计目标有（）。

  A . 确定被审计单位资产负债表的货币资金项目中的其他货币资金在资产负债表日是否确实存在 B . 确定被审计单位在特定期间内发生的其他货币资金收支业务是否均记录完毕，有无遗漏 C . 确定记录的其他货币资金是否为被审计单位拥有或控制 D . 确定其他货币资金是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报

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• 被审计单位货币资金内部控制巾存在缺陷的有（）。

  A . 经授权后办理资金业务 B . 收付款业务与审核相互独立 C . 由财务主管保管支票和印章 D . 经部门主管批准后可以坐支 E . 由独立人员进行稽核

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• 在对N公司货币资金审计中，下列N公司符合“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是（）

  A . 由出纳人员兼任会计档案保管工作 B . 由出纳人员保管签发支票所需全部印童 C . 由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D . 由出纳人员兼任固定资产明细账或总账的登记工作

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• 货币资金审计与业务循环审计存在着密切的关系。一些最终影响货币资金的错误只有在销售、采购、筹资和投资的交易循环的审计测试中才会被发现。

  A . 正确 B . 错误

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• 货币资金审计不涉及的凭证与记录是（）。

  A . 库存现金盘点表 B . 银行对帐单 C . 银行存款余额调节表 D . 现金对账单

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• 下列有关货币资金审计的说法中错误的是（）。

  A . 注册会计师监盘库存现金的目的主要是证实其完整性 B . 注册会计师对结账日前后一段时期内现金收支凭证进行审计，主要的目的是为了确定现金收支的正确截止 C . 参加库存现金监盘的人员应包括出纳、会计主管人员和注册会计师 D . 注册会计师在审计中，应该关注是否存在质押、冻结等对变现有限制或存在境外的款项，如果存在，要考虑是否已做必要的调整和披露

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• 下列关于货币资金发生额的审计的说法中，错误的是（）。

  A . 册会计师对货币资金的发生额进行审计，通常能够有效应对被审计单位编制虚假财务报告、管理层或员工非法侵占货币资金等舞弊风险 B . 注册会计师可以分析不同账户发生银行日记账漏记银行交易的可能性，获取相关账户相关期间的全部银行对账单 C . 如果对被审计单位银行对账单的真实性存有疑虑，注册会计师无须在被审计单位协助下亲自到银行获取银行对账单 D . 注册会计师可以从被审计单位银行存款日记账上选取样本，核对至银行对账单

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• 以下审计程序中，属于货币资金的实质性程序的有（　）。

  A . 监盘库存现金 B . 检查银行存款日记账与总账登记是否为不同人员 C . 抽查大额库存现金收支 D . 函证银行存款

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• 货币资金的审计既涉及货币资金的增加业务，又涉及货币资金的减少业务。

  A . 正确 B . 错误

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• 以下审计程序中，属于货币资金的实质性程序的有（）。

  A . 检查非记账本位币库存现金的折算汇率及折算金额是否正确 B . 函证银行存款余额 C . 选取资产负债表日前后若干张、一定金额以上的凭证实施截止测试 D . 对已质押的定期存款，检查定期存单复印件，并与相应的质押合同核对

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• 以下有关甲公司审计工作底稿记载的与货币资金审计相关的情况，恰当的有（）

  A . 规定办理货币资金支付义务的程序为：申请、审批、支付、复核 B . 盘点库存现金前，注册会计师审阅了库存现金日记账 C . 盘点库存现金前，注册会计师核对了库存现金日记账的记录和凭证的内容和金额是否相符 D . 盘点库存现金前，注册会计师核对了库存现金日记账的日期与收付凭证日期是否相符或接近

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• 由于货币资金较容易产生弊端，因此，货币资金审计的风险较高，需要花费的时间相对较长，（）相对较广。

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• 货币资金的审计范围不包括（)。

  A．企业有关货币资金的内部控制制度的健全性及有效性 B．证实货币资金收入与支出活动的合规性、合法性的凭证、账簿和报表资料 C．证实货币资金余额的真实性、正确性的凭证、账簿和报表资料 D．测试货币资金的流动性和收益性

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• 审计人员进行货币资金业务审计，需要解决一些问题。要求：（l)被审计单位的货币资金内部控制制度

  审计人员进行货币资金业务审计，需要解决一些问题。要求：(l)被审计单位的货币资金内部控制制度应当实现什么目标？(2)被审计单位的货币资金内部控制制度的重点应该在哪里？(3)舞弊人员对收入的现金不入账，以窃取现金的具体做法有哪些？11-399~401

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• 审查"货币资金"项目，应提请被审计单位不能列入"货币资金"的项目有（）

  A．大额现金收入 B．外币存款 C．决算日前已付款项 D．在途资金

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