被审计单位以下内部控制中不妥当的是()

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• 被审计单位针对销售交易以下内部控制设计不合理的是（）。

  A . A．在签订销售合同前，应当由两名以上人员负责谈判并签订合同 B . B．在办理销售、发运、收款时应当由不同部门分别执行 C . C．企业应收票据的取得和贴现由保管票据以外的人员批准 D . D．赊销审批和销售审批由不同人员执行

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• 为了防止虚假交易登记入账，被审计单位以下内部控制设计存在缺陷的是（）。

  A . A．只依据附有有效装运凭证和销售单的销售发票记录销售 B . B．控制所有事先连续编号的销售发票 C . C．独立检査已处理销售发票上的销售金额与会计记录金额的一致性 D . D．定期向客户寄送对账单，并要求客户将任何例外情况直接向指定的未执行或记录销售交易的会计主管报告

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• 注册会计师认定被审计单位连续出现巨额营业亏损时，下列观点中不正确的是（）。

  A . 若被审计单位拒绝披露，应出具保留意见或否定意见 B . 无论被审计单位是否作了披露，都不在审计报告中提及 C . 应提请被审计单位在财务报表附注中予以披露 D . 若被审计单位充分披露，则应在意见段后增加强调事项段予以说明

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• 被审计单位日常交易采用自动化控制，以下在销售交易中能够防止商品发运但没有及时开具销售发票的内部控制的是（）。

  A . A．当客户订购单在系统中获得发货批准时，系统自动生成连续编号的发运凭证 B . B．计算机把所有准备发出的商品与销售单上的商品种类和数量进行比对。打印种类或数量不符的例外报告，并暂缓发货 C . C．发货以后系统根据发运凭证及相关信息自动生成连续编号的销售发票 D . D．每张发票的单价、计算、商品代码、商品摘要和客户账户代码均由计算机程序控制

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• 被审计单位的信息系统与沟通是注册了解被计单位内部控制时所关注的一个重要方面。以下有关信息系统的各种说法中，你认可的是（）。

  A . 所谓信息系统是指与财务报告相关的信息系统 B . 所谓的信息系统是指由自动化程序执行的系统 C . 企业的业务流程应当与采用的信息系统相适应 D . 信息技术的采用有助于发现对财务数据的篡改

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• 注册会计师认定被审计单位连续出现巨额营业亏损时，下列观点中不正确的是（）

  A . A、若被审计单位拒绝披露，应出具保留意见或否定意见 B . B、无论被审计单位是否作了披露，都不在审计报告中提及 C . C、应提请被审计单位在财务报表附注中予以披露 D . D、若被审计单位充分披露，则应在意见段后增加强调事项段予以说明

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• 被审计单位存货内部控制目的之一是准确发货并恰当开票，以下控制程序最为无效的是（）。

  A . 严格控制产品价格，只有经授权的销售人员可以调价 B . 由销售代理商核实订单数量、价格、总金额 C . 客户必须按照产品目录中的产品代码订货 D . 由销售人员与销售代理商核对产品数量、价格

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• 注册会计师根据对被审计单位存货盘点和内部控制的评价结果确定了检查存货的范围，以下说法中不正确的是（）。

  A . 在存货监盘过程中检查存货可以帮助注册会计师确定存货的所有权 B . 检查的范围通常要包括难以盘点或隐蔽性较强的存货 C . 如果认为被审计单位的内部控制设计良好，且得到有效实施、存货盘点组织良好，可以相应的缩小实施检查程序的范围 D . 注册会计师应尽可能的避免让被审计单位了解将抽取检查的存货项目

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• 以下关于被审计单位销售业务循环中“授权”控制活动中，不存在缺陷的是（）

  A . 在销售发生之前，赊销已经正确审批 B . 未经批准的销货一律不准发货 C . 销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判并签订合同 D . 对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，采用集体决策方式

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• 注册会计师在对被审计单位主营业务收入执行审计程序，运用到PPS抽样时，下列说法中不正确的是（）。

  A . 在利用PPS抽样选取样本时，账面余额为零的项目没有被选取的机会 B . 在PPS抽样中，错报的金额越大，被选取的概率也就越大 C . PPS抽样一般比传统变量抽样更易于使用 D . 确定样本规模无须考虑被审计金额的总体变异性

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• 审计人员评价内部控制时，认为被审计单位以下部门应相互独立的有（）

  A . 存储部门与材料使用部门 B . 生产计划制订与接受订单 C . 保管与会计记录 D . 成本计算与复核 E . 保管与盘点检查

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• 在对被审计单位财务报表的期初余额进行审计时，注册会计师的以下做法中不正确的有（　）

  A . 一般无需专门对期初余额发表审计意见 B . 如果前任注册会计师出具了带说明段的审计报告，注册会计师仍应在本期审计报告中反映 C . 如果在审计过程中发现期初余额对本期财务报表有重大影响，此时注册会计师应发表保留意见 D . 根据期初余额对所审计财务报表的影响程度，合理运用专业判断，以确定期初余额审计范围

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• 下列各项中不属于被审计单位的具体责任的是（）。

  A . A.建立健全和有效实施内部控制 B . B.对内部控制的有效性进行评价 C . C.向注册会计师提供必要的工作条件 D . D.对内部控制的有效性发表审计意见

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• 注册会计师在测试被审计单位的银行存款内部控制时，应当对收款凭证实施的检查下列说法中不恰当的是（ ）。

  A . 核对收款凭证与银行对账单是否相符 B . 核对银行存款日记账的收入金额是否正确 C . 核对收款凭证与存入银行账户的日期和金额是否相符 D . 核对收款凭证与应付账款等相关明细账的记录是否相符

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• 在复核本期折旧费用的计提是否正确时，被审计单位的下列做法中不恰当的是（）。

  A . 对上期已计提减值准备的固定资产，本期按新的账面价值计提折旧 B . 固定资产减值迹象在本期已经全部消失，对于原已计提的固定资产减值准备没有转回 C . 因更新改造而停止使用的固定资产未停止计提折旧 D . 采用经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出应采用合理的方法进行摊销

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• 以下关于被审计单位内部控制的表述中，正确的是（ ）

  A . 被审计单位设计、执行和维护内部控制的方式不会受被审计单位的规模和复杂程度影响 B . 内部控制的目标是合理保证财务报告的可靠性 C . 实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序 D . 设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中只有高层对内部控制负有责任

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• 被审计单位设计的下列关于货币资金的内部控制中，以下不存在重大缺陷的是( )。

  A . 现金收入当日存入银行，未经财务主管批准不得坐支 B . 对重要的货币资金支出业务．实行集体决策审批 C . 指定专人保管财务专用章，签发支票的个人名章由其本人保管 D . 指定独立人员每月核对银行账户，编制银行存款余额调节表

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• 在对被审计单位财务报表的期初余额进行审计时，注册会计师的以下做法中不正确的有（）。

  A . A、一般无需专门对期初余额发表审计意见 B . B、如果前任注册会计师出具了带说明段的审计报告，注册会计师仍应在本期审计报告中反映 C . C、如果在审计过程中发现期初余额对本期财务报表有重大影响，此时注册会计师应发表保留意见 D . D、根据期初余额对所审计财务报表的影响程度，合理运用专业判断，以确定期初余额审计范围

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• 注册会计师在对被审计单位2012年度财务报表审计中，为制定存货监盘计划，注册会计师在评价被审计单位存货盘点计划时，下列情况中不恰当的是（）。

  A . A、被审计单位管理层决定在2012年1月4日进行存货的盘点 B . B、参与盘点的人员包括了公司领导以及仓储、财务、生产、采购等部门有关人员 C . C、存放在外的存货盘点未进行安排 D . D、由总经理主持召开盘点动员会，并布置盘点任务

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• 在实施控制测试和实质性程序之前，注册会计师需要了解被审计单位采购与付款交易和相关余额的内部控制的设计、执行情况，评估认定层次的财务报表重大错报风险。在评估时，发现被审计单位管理层存在错报费用支出的偏好和动因（被审计单位管理层为了完成预算，满足业绩考核要求，吸引潜在投资者），以下情况中与该风险无关的是（）。

  A . A、平滑利润 B . B、通过复杂的税务安排推延或隐瞒所得税和增值税 C . C、以复杂的交易安排购买一定期间的多种服务，管理层对于涉及的服务受益与付款安排所涉及的复杂性缺乏足够的了解 D . D、把通常应当及时计入损益的费用资本化，然后通过资产的逐步摊销予以消化

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• 下列各项中，关于注册会计师对被审计单位内部控制审计出具非无保留意见的内部控制审计报告的说法中不恰当的是（)。

  A．只要认为审计范围受到限制将导致无法获取发表审计意见所需的充分、适当的审计证据，注册会计师不必执行任何其他工作即可对内部控制出具无法表示意见的内部控制审计报告 B．如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷，除非审计范围受到限制，注册会计师应当对内部控制发表否定意见 C．如果法律法规的相关豁免规定允许被审计单位不将某些实体纳入内部控制的评价范围，构成审计范围受到限制 D．在因审计范围受到限制而无法表示意见时，注册会计师应当就未能完成整个内部控制审计工作的情况，以书面形式与管理层和治理层进行沟通

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• 注册会计师确定实际执行的重要性水平时。如果注册会计师选择75%的经验百分比，则被审计单位以下的情形中不恰当的是（）。

  A.连续审计，以前年度审计调整较少 B.处于低风险行业 C.首次承接的审计项目 D.市场压力较小

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• 针对销售交易，被审计单位的以下内部控制中，不满足职责分离要求的是（)。

  A.在签订销售合同前，应当由两名以上人员负责谈判并签订合同 B.在办理销售、发运、收款时应当由不同部门分别执行 C.企业应收票据的取得和贴现由保管票据以外的主管人员批准 D.赊销审批和销售审批由不同人员执行

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