以下关于被审计单位销售业务循环中“授权”控制活动中，不存在缺陷的是（）

相似题目

• 注册会计师在审计过程中，通常需要了解和测试被审计单位的内部控制，而内部审计是被审计单位内部控制的一个重要组成部分，内部审计的活动通常不包括（）。

  A . A、投资评估与决策 B . B、风险管理 C . C、对经营活动及遵守法律法规情况的评价 D . D、监督内部控制并检查财务信息和经营信息

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• 赵注册会计师计划测试被审计单位甲公司2015年销售交易是否完整。下列控制活动中与这一控制目标直接相关的是（）

  A . 检查销售发票是否经适当的授权审批 B . 对销售发票进行顺序编号并复核当月开具的销售发票是否均已登记入账 C . 定期与客户核对应收账款余额 D . 发运凭证均经事先编号并已登记入账

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• 下列关于了解被审计单位的内部控制方面中，正确的是（ ）

  A . 控制活动 B . 对控制的监督 C . 与财务报告相关的信息系统和沟通 D . 风险评估程序

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• 被审计单位销售交易中开具账单这项内部控制主要用于防范的问题有( )

  A . 是否对所有装运的货物都开具了账单 B . 是否只对实际装运的货物才开具账单 C . 有无重复开具账单或虚构的交易 D . 是否按已授权批准的商品价目表所列价格计价开具账单

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• 下列程序中，属于对被审计单位生产与存货循环内部控制测评的有（）。

  A . 实地观察采购与存货验收、保管等职责是否分离 B . 运用分析方法检查产品成本总体合理性 C . 检查存货出库单是否经过审批 D . 询问存货盘点程序，并抽查盘点记录 E . 复算制造费用分配率和分配结果正确性

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• 下列选项中，更多地体现在被审计单位业务流程层面的内部控制因素是（）。

  A . 控制环境 B . 控制活动 C . 风险评估过程 D . 信息系统与沟通

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• 被审计单位日常交易采用自动化控制，以下在销售交易中能够防止商品发运但没有及时开具销售发票的内部控制的是（）。

  A . A．当客户订购单在系统中获得发货批准时，系统自动生成连续编号的发运凭证 B . B．计算机把所有准备发出的商品与销售单上的商品种类和数量进行比对。打印种类或数量不符的例外报告，并暂缓发货 C . C．发货以后系统根据发运凭证及相关信息自动生成连续编号的销售发票 D . D．每张发票的单价、计算、商品代码、商品摘要和客户账户代码均由计算机程序控制

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• 为保证所有的产品销售均已入账，被审计单位下列控制活动中与这一控制目标直接相关的有（）

  A . 对销售发票进行顺序编号并复核当月开具的销售发票是否均已登记人账 B . 检查销售发票是否经过适当的授权批准 C . 将每月产品发运数量与销售人账数量相核对 D . 定期与客户核对应收账款余额

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• 关于人力资源与工薪循环的内部控制和审计测试，以下说法中不正确的是()

  A . 将工薪费用分配表、工薪汇总表、工薪结算表与有关费用明细账核对可以实现完整性 B . 支票应由有关专职人员签字，工薪应当由独立于工薪和考勤职能之外的人员发放 C . 有权雇用和解雇员工的人员可兼管工薪的编制和记录 D . 在对人力资源与工薪循环实施审计时，管理层在实施监控程序时实施的高层次控制是注册会计师拟信赖的特别重要的控制

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• 注册会计师在审计过程中，通常需要了解和测试被审计单位的内部控制，而内部审计是被审计单位内部控制的一个重要组成部分，内部审计的活动通常包括（　）。

  A . 投资评估与决策 B . 风险管理 C . 对经营活动及遵守法律法规情况的评价 D . 监督内部控制并检查财务信息和经营信息

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• 为保证所有的产品销售均已入账，被审计单位下列控制活动中与这一控制目标直接相关的有（）。

  A . 定期与客户核对应收账款余额 B . 检查销售发票是否经适当的授权批准 C . 发运凭证（或提货单）均经事先连续编号并已经登记入账 D . 销售发票均经事先编号并已经登记入账

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• 被审计单位以下内部控制中不妥当的是()

  A . 由企业自行保管的，由两名以上人员共同控制，不得一人单独接触证券 B . 投资业务在企业高层管理机构核准后，由高层负责人员授权签批，由财务经理办理具体的股票或债券的买卖业务，由会计部门负责进行会计记录和财务处理 C . 除无记名证券外，企业在购入股票或债券时应在购入的当日尽快登记于经办人员名下 D . 对于企业所拥有的投资资产，由内部审计人员或不参与投资业务的其他人员进行定期盘点

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• 以下销售与收款业务流程中的"授权"控制活动中，存在设计缺陷的是（）。

  A . 对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，采用集体决策方式 B . 销售价格、销售条件、运费、折扣由某一销售人员根据客户情况进行谈判并签订合同 C . 在销售发生之前，赊销已经正确审批 D . 未经批准的销货一律不准发货

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• 以下关于被审计单位内部控制的表述中，正确的是（ ）

  A . 被审计单位设计、执行和维护内部控制的方式不会受被审计单位的规模和复杂程度影响 B . 内部控制的目标是合理保证财务报告的可靠性 C . 实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序 D . 设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中只有高层对内部控制负有责任

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• 在审计报告提交前，如果被审计单位已就经济活动及内部控制中存在的差异或缺陷进行纠正，内部审计人员应当在（）中对此作出说明。

  A . 审计报告 B . 审计证据 C . 审计工作底稿 D . 审计通知

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• 被审计单位设计的下列关于货币资金的内部控制中，以下不存在重大缺陷的是( )。

  A . 现金收入当日存入银行，未经财务主管批准不得坐支 B . 对重要的货币资金支出业务．实行集体决策审批 C . 指定专人保管财务专用章，签发支票的个人名章由其本人保管 D . 指定独立人员每月核对银行账户，编制银行存款余额调节表

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• 内部控制的某些要素更多地对被审计单位整体层面产生影响，而其他要素则可能更多地与特定业务流程相关。在实务中，注册会计师往往从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制。

  A . 正确 B . 错误

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• 被审计单位采购与付款循环中涉及的主要业务活动包括（）。

  A . A、处理请购单 B . B、验收商品 C . C、确认债务 D . D、处理和记录现金支出

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• 下列关于被审计单位内部控制的表述中，正确的是（）

  A．被审计单位设计、执行和维护内部控制的方式不会受被审计单位的规模和复杂程度影响 B．内部控制的目标是合理保证财务报告的可靠性 C．注册会计师无须了解和评价被审计单位所有内部控制 D．设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中只有高层对内部控制负有责任

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• 内部控制的某些要素更多地对被审计单位整体层面产生影响，其他要素则可能更多地与特定业务流程相关。在实务中，审计师往往从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制。()此题为判断题(对，错)。

  是 否

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• 在对M公司2005年的会计报表进行审计的过程中，L注册会计师负责销售和收款循环的审计。在审计过程中遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。在对特定会计期间主营业务收入进行审计时，应重点关注被审计单位主营业务收入确认有密切关系的日期包括()。

  A．销售截止测试实施日期 B．发票开具日期或者收款日期 C．记账日期 D．发货日期或提供劳务日期

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• 针对销售交易，被审计单位的以下内部控制中，不满足职责分离要求的是（)。

  A.在签订销售合同前，应当由两名以上人员负责谈判并签订合同 B.在办理销售、发运、收款时应当由不同部门分别执行 C.企业应收票据的取得和贴现由保管票据以外的主管人员批准 D.赊销审批和销售审批由不同人员执行

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• 8.下列各项中，针对被审计单位记录销售的相关的控制程序恰当的有（）。

  A．使用事先连续编号的销售发票并对发票使用情况进行监控 B．依据有效的发运凭证和销售单记录销售。这些发运凭证和销售单应能证明销售交易的发生及其发生的日期 C．记录销售的职责应与处理销售交易的其他功能相分离 D．由不负责现金出纳和销售及应收账款记账的人员定期向客户寄发对账单，对不符事项进行调查，必要时调整会计记录，编制对账情况汇总报告并交管理层审核

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• 审计风险指内部审计人员未能发现被审计单位经营活动和内部控制中存在的重大差异或缺陷而做出不恰当审计结论的可能性（）

  是 否

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