聚龙醇香酒业有限公司本期计提并发放的工资薪金是6 000 000.00元,本期实际发生的工会经费是120 000元,那本期允许在税前扣除的工会经费就是() A、120000.00 B、0 C、60000 D、20000
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李某2017年7月工资薪金所得4900元,当月所在公司决定给每位职工发放半年奖金15000元,于当月发放工资时一并发放。则李某7月应纳的个人所得税为多少元?
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大华公司2×13年按工资总额(假设等于工资薪金总额)的2.5%计提了职工教育经费86000元,2×13年实际发生了90000元。则在2×13年允许税前扣除的职工教育经费为86000元,超过的4000元,准予在以后纳税年度结转扣除。
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甲公司适用的所得税税率为25%,2016年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元,2017年度,甲公司实际发生工资薪金支出为8000万元,本期全部发放,发生职工教育经费180万元。税法规定,工资薪金按实际发放金额在税前列支,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2017年12月31日下列会计处理中正确的是()。
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某公司年末财务会计收益(利润总额)为100,000元,本期有国库券利息10,000元计入投资收益(国库券利息收入应免交所得税),实际发放工资超过核定计税工资总额20,000元,则该公司本期应纳税所得额为()。
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甲公司适用的所得税税率为25%,2×15年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元,2×16年度,甲公司实际发生工资薪金支出为8000万元,本期全部发放,发生职工教育经费180万元。税法规定,丁-资薪金按实际发放金额在税前列支,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2×16年12月31日下列会计处理中正确的是()。
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春雨公司本期计提、结转并缴纳企业所得税,应编制的会计分录有( )。
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思华公司共有职工51人,其中生产工人29人,工程部门职工5人,管理部门职工11人,销售部门人员6人。假设思华公司2×13年的工资总额为1346400元,其中:生产工人工资765600元,在建工程工人工资132000元,管理人员工资290400元(其中包括发放给未在企业任职的股东张某工资10000元),产品销售人员工资158400元。会计上工资构成与税法上工资薪金的内容一致,本年“应付职工薪酬——职工工资”科目无余额。则思华公司在2×13年企业所得税汇算时允许扣除的工资是()元。
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甲公司适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算。2×13年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元,2×14年度,甲公司计提工资薪金4800万元,实际发放4000万元。发生职工教育经费90万元。税法规定,工资按实际发放金额在税前列支,超过部分应于实际发生时进行税前扣除;企业发生的职工教育经费支出,不超过实际工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除,超过部分准予以后纳税年度结转扣除。甲公司下列表述中正确的有()。
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某公司向税务机关申报年应纳税所得额为6万元,经税务机关审核,企业实际发放职工工资185万元,并按实发工资总额分别计提了职工福利费、工会经费、职工教育经费25.9万元、3.7万元、2.775万元。该公司当年共有职工200人,当地政府确定人均月计税工资标准为600元。除工资及工资附加“三费”外,其他项目没有问题。则:(1)税前允许扣除的工资费用是()万元(2)税前允许扣除的职工福利费、工会经费、职工教育经费是()万元。(3)当年应纳所得税额是()万元。
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企业的工资薪金总额是指企业实际发放的工资薪金总和,不包括企业的()。
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某居民企业2009年实际支出的工资、薪金总额为150万元,计提的三项经费35.50万元,其中福利费本期发生30万元,拨缴的工会经费3万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费2.50万元,该企业在计算2009年应纳税所得额时,应调整的应纳税所得额为()万元。
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甲公司适用的所得税税率为25%,2014年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元,2015年度,甲公司工资薪金总额为4000万元,本期全部发放,发生职工教育经费80万元。税法规定,工资按实际发放金额在税前列支,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2015年12月31日下列会计处理中正确的是()。
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【单选题】聚龙醇香酒业有限公司本期计提并发放的工资薪金是6 000 000.00元,本期实际发生的工会经费是120 000元,那本期允许在税前扣除的工会经费就是()
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甲公司适用的所得税税率为25%,2013年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元,2014年度,甲公司工资薪金总额为4000万元,发生职工教育经费90万元。税法规定,工资按实际发放金额在税前列支,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2014年12月31日下列会计处理中正确的是()
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某企业用资产负债表债务法对所得税进行核算,所得税税率25%,该企业2×10年度实现利润总额为1 000万元。其中当年取得国债利息收入60万元;支付的高于银行同期利率的借款费用20万元;支付税收罚款2万元;实际发放工资超过规定的计税工资总额30万元。当期列入“销售费用”的折旧计提额高于税法规定18万元。该企业本期应交所得税是()万元
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企业年底计提的年终奖,实际发放日在次年,按权责发生制原则属于上年的支出,年终企业所得税申报时应作为工资薪金支出在税前扣除。()
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甲公司采用余额百分比法计提坏帐准备,计提比例 2%,期初坏帐准备余额20万元,本期经批准确认 5万元坏帐损失,本期收回 6万元上期已核销的坏帐,期未末应收帐款余额 300万元,其中有一项 50万元的应收帐款有确凿的证据表明只能收回20%,本期应计提的坏帐准备是()
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某居民企业2018年实际支出的工资、薪金总额为150万元(其中包括临时工工资5万元,实习生工资15万元),计提的三项经费35.50万元,其中福利费本期发生30万元,拨缴的工会经费3万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费2.50万元,该企业在计算2018年应纳税所得额时,应调整的应纳税所得额为()万元。
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根据下列材料回答下列各 题。甲公司2012年有关资料如下:(1)本期商品销售收入80 000元;应收账款期初余额10 000元,期末余额34 000元:本期预收货款4 000元。(2)本期用银行存款支付购买原材料货款40 000元,用银行存款支付工程用物资货款81 900元,本期购买原材料预付货款15 000元。(3)本期从银行提取现金33 000元,用于发放工资。(4)本期实际支付工资30 000元,各种奖金3 000元。其中,经营人员工资18 000元,奖金2 000元;在建工程人员工资12000元,奖金1 000元。(5)期初未交所得税为1 600元,本期发生的应交所得税为6 600元,期末未交所得税为600元。根据上述资料,解答以下问题:甲公司现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额是()元。
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【单选题】2018年度聚龙醇香酒业有限公司销售收入一共是1 000 000元,广告费是130000元,业务宣传费是70000元,税法规定企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分准予结转以后纳税年度扣除。根据上述业务判断聚龙醇香酒业有限公司2018年度允许税前扣除的广宣费是()
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聚龙醇香酒业有限公司本期计提并发放的工资薪金是6 000 000.00元,本期实际发生的职工福利费是956000元,那本期允许扣除的职工薪酬是()。税法规定:企业发生的职工福利费支出,不超过工资总额14%的部分可以据实扣除。 A、956000 B、840000 C、116000 D、6000 000
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甲公司某月应发职工工资 100 万元,其中:生产部门直接生产人员工资 50 万元;生产管理部门人员工资 10 万元;公司管理部门人员工资 18 万元;公司专设销售机构人员工资 5万元;建造厂房人员工资 11 万元;内部开发存货管理系统人员工资 6 万元。根据有关规定,公司分别按照职工工资总额的10、12、10计提职工的福利费、养老保险费和住房公积金。公司存货管理系统已处于开发阶段并符合资本化条件。 要求:编制分配工资并计提职工福利费、养老保险费和住房公积金的会计分录。
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甲公司适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算。2×13年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元,2×14年度,甲公司计提工资薪金4800万元,实际发放4000万元。发生职工教育经费90万元。税法规定,工资按实际发放金额在税前列支,超过部分应于实际发生时进行税前扣除;企业发生的职工教育经费支出,不超过实际工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除,超过部分准予以后
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外籍个人李某在境外任职,因工作原因,2018年11月1日至2019年6月1日期间在中国境内提供劳务,境外公司发放给李某的工资薪金所得,按照税法规定,应在中国缴纳个人所得税()
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