-
企业适用的企业所得税税率均为25％，假定不存在其他的纳税调整事项，下列关于递延所得税的会计处理正确的有（）。
A . 甲公司2×13年发生经营亏损2000万元，甲公司预计在未来5年内能够产生足够的应纳税所得额，为此确认递延所得税资产500万元
B . 乙公司2×13年年初购入设备一台，在会计处理时按照年限平均法计提折旧，该设备符合税收优惠条件允许加速计提折旧，当年计税时按年数总和法计提折旧金额比年限平均法多计提1500万元，为此确认递延所得税资产375万元
C . 丙公司2×13年年初以2000万元购入一项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，2×13年年末该项金融资产的公允价值为3000万元，为此确认递延所得税资产250万元
D . 丁公司2×13年年初以4000万元购入一项投资性房地产，对其采用公允价值模式计量，2×13年年末该项投资性房地产的公允价值为3000万元，计税基础为3600万元，为此确认递延所得税资产150万元
-
下列各项关于递延所得税的相关处理中，正确的有（）
A . 企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税一般应当计入所得税费用
B . 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所得税费用
C . 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入资本公积（其他资本公积）
D . 合并财务报表中因抵销未实现内部交易损益导致的合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生暂时性差异的，应当确认相应的递延所得税，同时调整所得税费用，但特殊情况的除外
E . 企业合并中取得的资产、负债，其账面价值与计税基础不同，符合递延所得税确认条件的应确认相关递延所得税，该递延所得税的确认影响合并中产生的商誉或计入当期损益的金额，不影响所得税费用
-
下列有关递延税款的表述中，正确的有（）.
A . 递延税款是对当期所得税费用的调整
B . 递延税款是对当期应交所得税的调整
C . 递延税款转回会影响当期所得税费用
D . 递延税款期末借方余额应在资产负债表中资产类项目单独反映
-
下列关于递延所得税资产的说法中，正确的有（）
A . 递延所得税资产的确认应以未来期间可取得的应纳税所得额为限
B . 某些情况下，如果企业发生的某项交易或事项不属于企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，在该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，产生可抵扣暂时性差异的不确认相应的递延所得税资产
C . 确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定
D . 与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益
E . 适用税率变动的情况下，原已确认的递延所得税资产及递延所得税负债的金额不需要进行调整
-
下列关于无形资产与递延资产摊销的说法，正确的是( )。
A . 均应采用双倍余额递减法进行摊销
B . 开办费在项目投产后按不短于10年的期限平均摊销
C . 无形资产规定了有效期限的，按规定期限平均摊销
D . 无形资产没有规定有效期限的，按不少于5年的期限平均摊销
-
下列有关递延所得税会计处理的表述中，正确的有（）。
A . 无论暂时性差异的转回期间如何，相关的递延所得税资产和递延所得税负债都不需要折现
B . 企业应当针对本期发生的暂时性差异全额确认递延所得税资产或递延所得税负债
C . 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税影响，应当计入所有者权益
D . 资产负债表日，对于递延所得税资产应按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的税率计量，如果未来期间税率发生变化的，应当按照变化后的新税率计算确定，并且要对递延所得税资产的账面价值进行复核
-
关于与非同一控制下企业合并相关的递延所得税的确认，下列说法不正确的有（ ）。
A . 对于免税合并，因会计准则规定与税法规定不同而使得取得的可辨认净资产账面价值与计税基础产生差异，应当确认相关的递延所得税，并计入资产减值损失
B . 对于免税合并，因会计准则规定与税法规定不同而使得取得的可辨认净资产账面价值与计税基础产生差异，应当确认相关的递延所得税，并调整商誉或计入合并当期损益
C . 产生的商誉不存在暂时性差异
D . 产生的商誉存在暂时性差异但不需确认递延所得税
-
关于递延所得税资产的说法，正确的有（）。
A . 无论暂时性差异的转回期间如何，相关的递延所得税资产和递延所得税负债都不需要折现
B . 按照稳健性原则，当期递延所得税资产的确认应以递延所得税负债的数额为限
C . 企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核
D . 企业合并中，按照会计规定确定的合并中取得各项可辨认资产、负债的入账价值与其计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的，应确认相应的递延所得税资产，但不调整合并中应予确认的商誉
E . 与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益
-
下列关于递延所得税会计处理的表述中，正确的有（）。
A . 企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产
B . 递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额
C . 企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核
D . 企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
-
关于递延所得税的核算，下列说法正确的有（）。
A . 按照税法规定，可以用以后年度税前利润弥补的亏损所产生的所得税收益应通过“递延所得税资产”科目核算
B . 非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成的可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产，并计入所得税费用
C . 直接计入所有者权益的交易事项产生的递延所得税费用或收益，应该计入所有者权益
D . 可供出售金融资产公允价值发生变动，会导致资产的账面价值和计税基础之间产生暂时性差异，应按准则规定确认递延所得税资产或负债，并计入所得税费用
E . 预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用”、“其他综合收益”等，贷记“递延所得税资产&rdquo
-
关于递延所得税，下列说法中正确的有（）
A . 非同一控制下的免税合并，合并中确认的商誉的计税基础为0，其账面价值与计税基础形成应纳税暂时性差异，应确认相应的递延所得税负债
B . 非同一控制下的企业合并中确认的商誉，在后续计量过程中由于会计准则与税法规定不同产生暂时性差异的，应当确认相关的所得税影响
C . 除企业合并以外的其他交易或事项中，如果该项交易或事项既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则所产生的资产、负债的初始确认金额与计税基础不同，形成应纳税暂时性差异的，交易或事项发生时不确认相应的递延所得税负债
D . 在准备长期持有的情况下，对于采用权益法核算的长期股权投资的账面价值与计税基础之间的差异，投资企业一般不确认相关的所得税影响
E . 对于长期股权投资，无论是否长期持有，企业均不应确认相关的所得税影响
-
关于递延收益，下列说法正确的是（）。
A . 《小企业会计准则》新增了“递延收益”科目
B . “递延收益”科目是核算小企业已经收到营业外收入
C . 《小企业会计准则》减少了“递延收益”科目
D . “递延收益”科目是核算应在以后期间计入损益的营业外收入
-
下列关于“递延所得税负债”的表述中，正确的说法是（）。
A . 本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税负债
B . 企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予以确认增加的递延所得税负债，借记“所得税费用-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目，贷记本科目
C . 资产负债表日，企业根据所得税会计准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税费用-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税负债小于本科目的余额，做相反的会计分录
D . 本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额
E . 本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额
-
下列关于递延所得税处理的表述中，不正确的有
A . 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用所得税税率计量
B . 产生暂时性差异，就应确认递延所得税
C . 适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，并将其影响数计入变化当期的所得税费用
D . 递延所得税，均是由资产或负债的账面价值与计税基础之间的差异引起的
-
下列关于递延所得税会计处理的表述中，错误的有（）。
A . 企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产
B . 递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额
C . 企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核
D . 企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
-
对于与资产相关的政府补助，在将其对应的递延收益进行分摊时，下列说法中正确的有（）。
A . 应当自长期资产可供使用时起，按照长期资产的预计使用期限，将递延收益分摊转入当期损益
B . 递延收益分配的起点是“相关资产可供使用时”
C . 对于应计提折旧或摊销的长期资产，递延收益分配的起点为资产开始折旧或摊销的时点
D . 递延收益分配的终点是“资产使用寿命结束或资产被处置时&rdquo
-
下列关于分部报告的说法正确的是（）。 Ⅰ企业应当以业务分部或地区分部为基础确定报告分部 Ⅱ报告分部不能超过10个，超过10个的，应该合并处理 Ⅲ递延所得税资产不计入分部资产 Ⅳ营业外支出不计入分部费用
A . Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B . Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C . Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D . Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E . Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
-
关于递延资金，下列说法中不正确的是（）
A . A、递延年金终值计算方法与普通年金终值计算方法相同
B . B、递延年金无终值，只有现值
C . C、递延年金终值大小与递延期无关
D . D、递延年金的第一次支付是发生在若干期以后
-
关于与非同一控制下企业合并相关的递延所得税的确认，下列说法不正确的有（）。
A . A．对于免税合并，因会计准则规定与税法规定不同而使得取得的可辨认净资产账面价值与计税基础产生差异，应当确认相关的递延所得税，并计入资产减值损失
B . B．对于免税合并，因会计准则规定与税法规定不同而使得取得的可辨认净资产账面价值与计税基础产生差异，应当确认相关的递延所得税，并调整商誉或计入合并当期损益
C . C．产生的商誉不存在暂时性差异
D . D．产生的商誉存在暂时性差异但不需确认递延所得税
-
关于递延所得税资产、负债的表述，正确的有。
A . 递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限
B . 确认递延所得税负债均会增加利润表中的所得税费用
C . 资产负债表日，应该对递延所得税资产进行复核
D . 递延所得税资产或递延所得税负债的确认均不要求折现
-
下列各项关于递延所得税的相关处理中，正确的有（）。
A . 企业确认递延所得税资产和递延所得税负债一般应当计入所得税费用
B . 与以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值上升相关的递延所得税，应当计入所得税费用
C . 与以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值上升相关的递延所得税，应当计入其他综合收益
D . 企业合并中取得的资产、负债，其账面价值与计税基础不同，符合递延所得税确认条件的应确认相关递延所得税，该递延所得税的确认影响合并中产生的商誉或计入当期损益的金额，不影响所得税费用
-
企业适用的企业所得税税率均为25%，假定不存在其他的纳税调整事项，下列关于递延所得税的会计处理正确的有（）
A．甲公司2016年发生经营亏损2 000万元，甲公司预计在未来5年内能够产生足够的应纳税所得额，为此确认递延所得税资产500万元
B．乙公司2016年年初购入设备一台，在会计处理时按照年限平均法计提折旧，该设备符合税收优惠条件允许加速计提折旧，当年计税时按年数总和法计提折旧金额比年限平均法多计提1 500万元，为此确认递延所得税资产375万元
C．丙公司2016年年初以2 000万元购入一项交易性金融资产，2×16年年末该项金融资产的公允价值为3000万元，为此确认递延所得税资产250万元
D．丁公司2016年年初以4 000万元购入一项投资性房地产，对其采用公允价值模式计量，2×16年年末该项投资性房地产的公允价值为3000万元，计税基础为3600万元，为此确认递延所得税资产150万元
-
试点地区个人税收递延型商业养老保险征收管理，以下说法不正确的有（）
A．试点地区内可享受税延养老保险税前扣除优惠政策的个人，凭保险交费凭证，办理税前扣除
B．扣缴单位在收到扣除凭证的次月办理税前抵扣
C．个人因未及时提供税延养老扣除凭证而造成往期未扣除的，不再补扣
D．计算扣除限额时，合伙企业自然人合伙人应税收入按合伙企业收入总额乘以合伙人分配比例确定
