在内部控制的调查方法中，审计人员对被审计单位重要的金额、比率或趋势等进行比较和分析，并对异常变动和异常项目予以重点关注的审计方法的是()

相似题目

• 在内部控制审计中，注册会计师需要了解的企业层面控制内容中，不包括（）。

  A . 针对重大经营控制及风险管理实务的政策 B . 对期末财务报告流程的控制 C . 易于发生错报的程度 D . 被审计单位的风险评估过程

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• 在内部控制审计中，下列关于强调事项段的说法中，正确的是（）。

  A . 如果认为内部控制存在重大缺陷，注册会计师可以在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明 B . 如果认为内部控制虽然不存在重大缺陷，但仍有一项或多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明 C . 增加强调事项段会影响注册会计师对内部控制发表的审计意见 D . 如果确定企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当，注册会计师应当考虑对审计意见类型的影响，而非增加强调事项段

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• 注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析从而获取审计证据的方法是（）。

  A . 检查 B . 观察 C . 计算 D . 分析性复核

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• 注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法，称为()

  A . 计算 B . 检查 C . 分析性复核 D . 比较

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• 风险管理的审查和评价结果应反映在内部控制审计报告中，必要时应具专项审计报告。

  A . 正确 B . 错误

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• 下列选项中，属于注册会计师应当在内部控制审计的总体审计策略中体现的内容有（）。

  A . 确定内部控制审计业务特征，以界定审计范围 B . 明确内部控制审计业务的报告目标，以计划审计的时间安排和所需沟通的性质 C . 根据职业判断，考虑用以指导项目组工作方向的重要因素 D . 确定执行内部控制审计业务所需资源的性质、时间安排和范围

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• 被审计单位进行内部控制评价时，可以利用注册会计师在内部控制审计中执行的审计程序及获取的审计证据。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 下列关于审计委员会在内部控制中的作用说法中，表述正确的有（）。

  A . 审计委员会负责审查企业的内部控制 B . 审计委员会的组成中独立、非行政董事要占半数以上 C . 审计委员会每年至少与外聘及内部审计师会面一次，讨论与审计相关事宜 D . 一般情况下审计委员会负责整个风险管理过程

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• 用简洁的文字对被审计单位内部控制的调查结果加以叙述的方法是（）。

  A . 调查表法 B . 流程图法 C . 功能测试法 D . 文字说明法

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• 被审计单位对控制的监督在内部控制中影响最大的方面是（ ）

  A . 控制是否执行 B . 控制是否存在 C . 执行的一贯性 D . 设计的合理性

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• 注册会计师应当考虑在内部控制审计报告中增加强调事项段的情形包括（）

  A . 如果发现某项或某些控制对企业发展战略、法规遵循、经营的效率效果等控制目标的实现有重大不利影响 B . 如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷 C . 如果确定企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当 D . 如果注册会计师知悉在基准H并不存在、但在期后期间发生的事项，且这类期后事项对内部控制有重大影响

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• 审计人员在内部控制测评中的责任是（）。

  A . 建立健全内部控制 B . 保证内部控制有效实施 C . 对内部控制的健全性和有效性进行评价 D . 在任何情况下都要实施内部控制测试

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• 下列情形中，需要注册会计师在内部控制审计报告中添加强调事项段的有（）。

  A . 法律法规的相关豁免规定允许被审计单位不将某些实体纳入内部控制的评价范围，注册会计师未将这些实体纳入内部控制审计的范围 B . 企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当 C . 注册会计师可能知悉在基准日并不存在、但在期后期间发生的对内部控制有重大影响的事项 D . 由于审计范围受到限制，注册会计师无法对内部控制的有效性发表意见而出具了无法表示意见的内部控制审计报告

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• 在内部控制审计中，关于与控制相关的风险的说法中，不恰当的是（）。

  A . 在测试所选定控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的证据 B . 与控制相关的风险包括控制可能无效的风险和因控制无效而导致重大缺陷的风险 C . 与控制相关的风险越高，注册会计师需要获取的证据就越少 D . 相关账户、列报及其认定的固有风险

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• 内部审计人员对被审计单位重要的比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法，称之为（）。

  A . 分析性复核 B . 判断 C . 检查 D . 评价

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• 在内部控制审计中，注册会计师为识别重要账户、列报及其相关认定应当从下列方面评价财务报表项目及附注的错报风险因素，其中不恰当的是（）。

  A . 潜在错报的可能来源 B . 账户中处理的或列报中反映的交易的业务量、复杂性及同质性 C . 账户发生损失的风险 D . 与账户或列报相关的会计处理及报告的复杂程度

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• 审计人员在对被审计单位的内部控制进行调查了解时，通常采用的方法包括（）。

  A . 分析 B . 检查管理制度 C . 询问有关人员 D . 观察业务活动 E . 检查文件记录

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• 注册会计师可采用（）的方法记录对被审计单位内部控制的了解和评价。

  A . 文字叙述 B . 口头表达 C . 调查问卷 D . 流程图 E . 制作表格

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• （）是建立在内部控制评价基础上的审计方法。

  A . 制度基础审计 B . 账项基础审计 C . 风险基础审计 D . 注册会计师审计

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• 审计人员对被审计单位内部控制制度的描述方法，主要有 ( )。

  A．程序描述法 B．文字表述法 C．调查表法 D．流程图法

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• 审计人员通过对被审计单位内部控制的调查和描述，来测试其控制环节和措施是否符合理想的控制模式，并以此作为对内部控制初评的依据，其属于：

  A.符合性测试 B.制度基础审计 C.穿行测试 D.健全性测试

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• 对被审计单位所有者权益审计时，注朋会计师应关注其（）重要内部控制制度。

  A．公司发行股木、股息宣布等业务的正当批准 B．正确记账和现金、股票处理职责的适当分工 C．股本的正确估价和正确反映 D．独立的股票登记代理人和股票过户代理人

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• 在内部控制审计中，下列关于选择拟测试控制的基本要求的说法中，正确的是（）

  A．对特定的相关认定而言，不会有多项控制用以应对评估的错报风险 B．在确定是否测试某项控制时，注册会计师可以不考虑该项控制单独或连同其它控制是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险 C．注册会计师没有责任对单项控制的有效性发表审计意见 D．注册会计师必须测试与某项相关认定有关的所有控制

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• 下列有关在内部控制审计中，注册会计师选择拟测试的控制的说法中，错误的是（）

  A．在采用自上而下的方法执行内部控制审计时，如果识别并选取了能够充分应对重大错报风险的控制，则不需要再测试针对同样认定的其他控制 B．注册会计师应当选择测试对形成内部控制审计意见有重大影响的控制 C．注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据，并对单项控制的有效性发表意见 D．注册会计师在选取拟测试的控制时，通常不会选取整个流程中的所有控制，而是选择关键控制

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