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下列有关控制测试性质的说法中，错误的是（）。
A . 观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点，本身不足以测试整个财务报表涵盖期间控制运行的有效性
B . 分析程序可以有效测试控制运行情况
C . 通过询问和观察程序往往不足以测试某些控制的运行有效性
D . 将询问与检查或重新执行结合使用通常能够比仅实施询问和观察获取更高的保证
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下列有关控制测试程序的说法中，恰当的有（）。
A . 针对旨在减轻特别风险的控制，不论该项控制在本期是否发生变化，注册会计师均应当在每次审计中都测试这些控制
B . 注册会计师对内部控制的了解可以代替对控制运行有效性的测试
C . 如果认为仅实施实质性程序获取的审计证据无法应对重大错报风险，注册会计师应当实施相关的控制测试，以获取控制运行有效的审计证据
D . 当拟实施的进一步审计程序主要以控制测试为主，注册会计师应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平
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下列有关了解内部控制和测试内部控制的说法中，恰当的有（）。
A . 注册会计师对内部控制了解的深度主要是评价控制的设计而不是确定其是否得到执行
B . 注册会计师了解内部控制后，对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行
C . 在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
D . 财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
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下列有关注册会计师对控制测试时间的考虑中错误的是()
A . 如果注册会计师总体上拟信赖被审计单位的控制，则控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多
B . 当被审计单位控制环境薄弱或对控制的监督薄弱时，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据
C . 如果拟信赖的控制自上次测试后已发生变化，注册会计师应当在本期审计中测试这些控制的运行有效性
D . 如果需要获取控制在某一期间有效运行的审计证据，注册会计师可以获取与该时点相关的审计证据即可
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以下因素中，很可能导致注册会计师实施较小控制测试范围的有（）。
A . 控制执行的频率较低
B . 控制的预期偏差率较低
C . 对审计证据的相关性和可靠性的要求较高
D . 拟信赖控制运行有效性的期间较长
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下列关于注册会计师在设计审计工作底稿的格式、要素和范围时需要考虑的因素中，说法正确的有（）。
A . 对大型被审计单位进行审计形成的工作底稿比小型被审计单位多
B . 识别和评估的重大错报风险越高，需要实施的审计程序并形成的审计工作底稿越多
C . 不同审计程序可以通过编制相同审计工作底稿得以实现
D . 使用不同的审计方法和工具，影响工作底稿的编制
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下列关于内部控制测试的说法中，错误的有（）
A . 监盘是内部控制测试的常用方法之一
B . 通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度
C . 内部控制测试在审计实施阶段进行
D . 内部控制测试在实质性测试之后进行
E . 并非任何审计项目都要进行内部控制测试
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下列有关影响控制测试范围的因素中，恰当的有（）。
A . 总体变异性
B . 拟获取的有关认定层次控制运行有效性的审计证据的可靠性和相关性
C . 控制的预期偏差
D . 控制的执行频率
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关于控制测试的范围，下列说法错误的是（）。
A . 在整个拟信赖的期间，申报企业控制执行的频率越高，控制测试的范围越大
B . 注册会计师需要根据拟信赖控制的时间长度确定控制测试的范围。拟信赖期间越长，控制测试的范围越大
C . 针对同一认定，可能存在不同的控制。当针对其他控制获取审计证据的充分性和适当性较高时，测试该控制的范围可适当缩小
D . 注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施控制测试的范围越小
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下列关于确定进一步审计程序范围应考虑的因素的表述中，说法不恰当的有()。
A . 评估的重大错报风险越高，对拟获取审计证据的相关性、可靠性的要求越高，因此注册会计师实施进一步审计程序的范围可以适当的缩小
B . 计划获取的保证程度越高，对测试结果可靠性要求越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越小
C . 如果注册会计师计划从控制测试中获取更高的保证程度，则控制测试的范围就更广
D . 确定的重要性水平越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广
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下列有关信息技术一般控制和应用控制测试的相关说法中，错误的是（）。
A . 信息技术一般控制包括程序开发、程序变更、程序和数据访问以及计算机运行等四个方面
B . 信息技术一般控制一般要经过输入、处理及输出等环节
C . 计算机运行这一领域的目标是确保业务系统根据管理层的控制目标完整准确地运行，确保运行问题被完整准确地识别并解决，以维护财务数据的完整性
D . 程序和数据访问这一领域的目标是确保分配的访问程序和数据的权限是经过用户身份认证并经过授权的。程序和数据访问的子组件一般包括安全活动管理、安全管理、数据安全、操作系统安全、网络安全和物理安全
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下列有关注册会计师使用非统计抽样实施细节测试的说法中，错误的有（）。
A . 注册会计师增加单独测试的重大项目，可以减少样本规模
B . 在定义抽样单元时，注册会计师无需考虑实施计划的审计程序或替代程序的难易程度
C . 在确定可接受的误受风险水平时，注册会计师无需考虑针对同一审计目标的其他实质性程序的检查风险
D . 注册会计师根据样本中发现的错报金额推断总体错报金额时，可以采用比率法或差异法
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下列有关注册会计师测试控制有效性的程序的性质说法中，错误的是（）
A . 注册会计师通过与被审计单位有关人员进行讨论以取得与内部控制相关的信息
B . 观察是测试运行不留下书面记录的控制的有效方法
C . 重新执行的目的是测试特定交易或余额的存在或准确性
D . 通常只有当综合运用询问、观察和检查证据结合在一起仍无法获得充分适当证据时，注册会计师才考虑通过重新执行以证实控制是否有效运行
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下列有关选取测试项目的方法的说法中，错误的有（）。
A . 针对某类账户余额中的所有项目的单笔金额较大且项目个数较少，注册会计师应当采用选取特定项目测试
B . 针对期末人为调整的项目，注册会计师应当选取一部分进行针对性测试
C . 选取特定项目实施审计程序的结果应推断至总体，得出总体审计结论
D . 针对信息系统自动执行的计算，可运用计算机辅助审计技术选取全部项目进行测试
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在确定控制测试的范围时，注册会计师的以下考虑中，错误的是（ ）
A . 拟信赖期间越长，控制测试的范围越大
B . 控制的预期偏差率越高，需要实施控制测试的范围越大
C . 拟获取的有关认定层次控制运行有效性的审计证据的充分性和适当性
D . 当针对其他控制获取审计证据的充分性和适当性较高时，测试该控制的范围可适当缩小
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下列有关控制测试程序的说法中，错误的有()。
A．注册会计师应当将观察与其他审计程序结合使用
B．检查程序适用于所有控制测试
C．重新执行程序适用于所有控制测试
D．通常只有当询问、观察和检查程序结合在一起仍无法获得充分的证据时，注册会计师才考虑实施重新执行程序
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下列关于审计抽样在控制测试中的应用的说法中，错误的有（）
A．样本偏差率是总体偏差率的最佳估计，如果样本偏差率低于可容忍偏差率，那么此时可以得出控制有效的结论
B．如果注册会计师无法对选取的项目实施计划的审计程序或适当的替代程序，应考虑在评价样本时将样本项目视为控制偏差
C．在非统计抽样中，如果总体偏差率低于但接近可容忍偏差率，注册会计师应当考虑是否接受总体
D．在统计抽样中，如果总体偏差率上限低于但接近可容忍偏差率，注册会计师应当考虑是否接受总体
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（多选）以下有关控制测试范围的说法中恰当的有（）。 A．控制执行的频率越高，控制测试的范围越大 B．拟信赖期间越长，控制测试的范围越大 C．控制的预期偏差率越高，控制测试的范围越小 D．针对同一认定，可能存在不同的控制，当针对其他控制获取审计证据的充分性和适当性较高时，测试该控制的范围可适当缩小
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下列有关在内部控制审计中，注册会计师选择拟测试的控制的说法中，错误的是（）
A．在采用自上而下的方法执行内部控制审计时，如果识别并选取了能够充分应对重大错报风险的控制，则不需要再测试针对同样认定的其他控制
B．注册会计师应当选择测试对形成内部控制审计意见有重大影响的控制
C．注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据，并对单项控制的有效性发表意见
D．注册会计师在选取拟测试的控制时，通常不会选取整个流程中的所有控制，而是选择关键控制
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下列有关企业层面控制测试的相关说法中，错误的是（）
A．集中化的财务管理可能有助于降低财务报表错报的风险
B．注册会计师在考虑被审计单位针对重大经营控制及风险管理实务时，可以考虑企业是否建立了重大风险预警机制
C．在进行内部控制审计时，注册会计师可以首先考虑内部控制是否得到执行，然后了解控制环境的各个要素
D．良好的控制环境是实施有效内部控制的基础
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下列各项关于企业层面控制对其他控制及其测试的影响的说法中，错误的有（）
A．注册会计师不必考虑企业层面控制对其他控制的间接影响
B．企业层面的控制通常不局限于某个具体认定
C．某些企业层面控制能够监督其他控制的有效性，当这些控制运行有效时，注册会计师可以减少原本拟对其他控制的有效性进行的测试
D．如果一项企业层面控制足以应对已评估的重大错报风险，注册会计师仍需测试与该风险相关的其他控制
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下列有关注册会计师对控制测试时间的考虑中错误的是（）
A．如果注册会计师总体上拟信赖被审计单位的控制，则控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多
B．当被审计单位控制环境薄弱或对控制的监督薄弱时，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据
C．如果拟信赖的控制自上次测试后已发生变化，注册会计师应当在本期审计中测试这些控制的运行有效性
D．如果需要获取控制在某一期间有效运行的审计证据，注册会计师可以获取与该时点相关的审计证据即可
