下列情况通常表明内部控制存在重大缺陷的有（）。

相似题目

• 下列各项中，可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有（）。

  A . 被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程 B . 管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施 C . 被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报 D . 注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊

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• 下列哪些迹象可能表明企业内部控制存在重大缺陷（）。

  A . 发现高级管理人员舞弊 B . 重述财务报表，以反映重大错报的更正情况 C . 注册会计师识别出当期财务报表存在重大错报，而该错报不可能由企业内部控制发现 D . 审计委员会对企业财务报告和内部控制的监督无效

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• 如果被审计单位从事超出正常经营过程的重大交易，并且出现下列情况时，很可能表明存在舞弊风险因素的有（）。

  A . 关联方作为交易的一方直接影响交易 B . 通过中间机构间接影响交易 C . 配合管理层从事该项交易 D . 关联方作为交易的一方不能影响交易

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• 下列各项中，可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有（）

  A . 被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程 B . 注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊 C . 被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报 D . 管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施

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• 注册会计师在测试乙公司与采购交易相关的内部控制时发现下列情况，其中最可能表明采购交易发生认定存在重大错报风险的是（）。

  A . A、订购单与验收单金额和数量不符 B . B、缺失连续编号的验收单 C . C、供应商名称与其代码不匹配 D . D、验收单重复

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• 下列各项中，可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有()。

  A . 被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程 B . 注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊 C . 被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报 D . 管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施

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• 下列现象表明钢材内部存在质量缺陷的是（）

  A . 气孔 B . 金属夹渣 C . 裂纹 D . 离析 E . 严重偏析

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• 下列各项中，可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有( )。

  A . 被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程 B . 注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊 C . 被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报 D . 管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施

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• 下列各项中，表明内部控制存在重大缺陷的是（）。

  A . A.内部控制发现了财务报表的错报 B . B.审计委员会对内部控制执行有效的监督 C . C.内部审计部门直接向董事会报告 D . D.注册会计师发现监事舞弊

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• 内部控制评价组需要评价其注意到的各项控制缺陷的严重程度，以确定这些缺陷单独或组合起来是否构成重大缺陷。下列各项中，可能表明企业的内部控制存在重大缺陷的迹象有（）。

  A . 内部控制评价机构发现董事、监事和高级管理人员舞弊 B . 发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报 C . 企业审计委员会对内部控制的监督无效 D . 内部审计机构对内部控制的监督无效

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• 下列控制中，表明信息系统的应用控制存在缺陷的有（）。

  A . 未经授权人员对录入数据进行修改 B . 系统登录密码未设置失败重复次数的限制 C . 系统防火墙过期失效 D . 根据订购单系统自动生成未连续编号的销售单

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• 下列情形中，通常表明存在财务报表层次重大错报风险的是（）。

  A、被审计单位的竞争者开发的新产品上市 B、被审计单位从事复杂的金融工具投资 C、被审计单位存在重大的关联方交易 D、被审计单位资产的流动性出现问题

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• 下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（）

  A . 把握市场机会的能力不强 B . 企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序 C . 违反国家《环境保护法》，受到环保部门的严厉处罚 D . 管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50%

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• 下列有关货币资金内部控制的设置中，不存在重大缺陷的有（）。

  A . 企业应当加强与货币资金相关的票据管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序 B . 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作 C . 现金收入及时存入银行，坐支现金应事先经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额 D . 出纳核对银行账户，每月核对一次，并编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

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• 下列各项中，表明内部控制环境存在缺陷的有（）

  A . 甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人员的指令下，上市公司承担了母公司发生的捐款 B . 乙企业为降低生产成本，减少环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环境污染 C . 丙企业设立审计委员会，负责监督公司内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况 D . 丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场”

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• 在实施内部控制审计时，针对内部控制可能存在重大缺陷的领域，注册会计师的下列做法中，不恰当的有（）

  A . 亲自测试或利用他人的工作 B . 选择最重要的子公司进行测试 C . 在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制 D . 增加对相关内部控制的测试

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• 下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有（）

  A . 注册会计师发现涉及被审计单位总经理的小额舞弊行为 B . 被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误导致的重大错报 C . 注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位的内部控制在运行过程中未能发现该错报 D . 被审计单位的审计委员会对内部控制的监督无效

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• 下列选项中表明存在重大缺陷的迹象有

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• 如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别出的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通。

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• 在执行内部控制审计时，对于内部控制可能存在重大缺陷的业务流程，下列做法中，正确的有（）

  A．适当利用他人工作 B．选择更多的组成部分进行内部控制测试 C．扩大相关内部控制的控制测试范围 D．在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制

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• 16、下列选项中，通常能够表明企业内部控制存在重大缺陷的有（）。

  A．把握市场机会的能力不强 B．企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序 C．违反国家《环境保护法》，受到环保部门的严厉处罚 D．管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50％

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• 以下事项中可能表明某单位货币资金内部控制存在重大缺陷的是（)。

  A．财务专用章由财务负责人本人或其授权人员保管，出纳员个人名章由其本人保管 B．对重要货币资金支付业务，实行集体决策授权控制 C．现金收入及时存入银行，特殊情况下，经开户银行审查批准方可坐支现金 D．出纳员每月必须核对银行账户，针对每一银行账户分别编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账

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• 在执行集团公司内部控制审计时，对于内部控制可能存在重大缺陷的业务流程，下列做法中，正确的有（）

  A．亲自测试相关内部控制而非利用他人工作 B．选择更多的子公司进行内部控制测试 C．增加相关内部控制的控制测试量 D．在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制

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